16.2. Metodické přístupy
– 1) analýza provozního (= pracovního) kapitálu
• PK – hrubý: veškerá oběžná aktiva používaná v podniku
• PK – č• istý: oběžná aktiva – krátkodobé závazky
• dlouhodobě vázané kapitálové zdroje v oběžném majetku podniku (= trvale se obracející zásoby)
• zvýšení pracovního kapitálu:
• snížit dobu obratu zásob
DOZ = průměrná zásoba/(tržby/360)
• snížit dobu obratu pohledávek (= doba inkasa)
DI = pohledávky/(tržby/360)
• zvýšit dobu odkladu plateb
DOP = dluhy dodavatelům/(tržby/360)
– 2) analýza CF
• hlavní ukazatel: změna stavu peněžní zásoby za urč• ité období
• metody výpoč• tu CF:
• a) přímá : vhodná pro malý podnik s JÚ, pro krátké období
+ příjmové platby – výdajové platby = peněžní zásoby
