cash-flow z finanční činnosti (+/-)

cash-flow z finanční činnosti (+/-)
(zvýšení, snížení dlouhodobých popř. krátkodobých závazků (+/-), vydání nových obligací (+), splátky a výkup obligací (-), emise akcií (+), vyplacení dividend, nebo podílů na zisku (-))
= stav peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů na konci období
2) běžné záporný, kladný může být např. v důsledku reorganizace firmy, změny předmětu podnikání apod.

Přehled o finančních tocích umožňuje hodnotit:
• schopnost podniku vytvářet peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty z provozních, investičních a finančních příjmů
• potřeby podniku v užití finančních prostředků a peněžních ekvivalentů na provozní, investiční a finanční výdaje
– nejdůležitějším indikátorem finančního zdraví jsou peněžní toky z hlavní výdělečné činnosti, tedy provozní CF
– podnik nemůže mít delší dobu záporné provozní CF
– pro analýzu CF je roční období příliš dlouhé. Příznivé roční CF může zakrývat platební potíže v průběhu roku (je lepší vyhodnocovat CF průběžně během roku, např. měsíčně)