– zpřesněním dlouhodobého finančního plánu …
– zpřesněním dlouhodobého finančního plánu pro daný rok je KRÁTKODOBÝ FINANČNÍ PLÁN
– ten vychází:
• z požadovaného zisku před zdaněním
• z analýzy dosavadního vývoje a očekávané skutečnosti podniku v bezprostředně předcházejícím období
• a ze zpřesnění vývoje ekonomického okolí pomocí scénářů
– postup zpracování krátkodobého finančního plánu:
• z prognózy a plánu prodeje a tržeb, z plánů výroby, zásobování, personálního, rozvoje vědy a techniky a racionalizace, z plánu investic plyne plánovaná výsledovka
• na zpracování plánovaného výkazu zisku a ztráty navazuje zpracování krátkodobého plánu peněžních příjmů přímou metodou
• na zpracování plánovaného přehledu o peněžních tocích navazuje zpracování plánované rozvahy
– roční finanční plán se hodnotí pomocí finanční analýzy
– cíle uvedené v ročním finančním plánu se zabezpečují finančními nástroji operativního řízení, tj. rozpočty a kalkulacemi, tj. rozpočtová rozvaha, rozpočet nákladů a výnosů, kalkulace produktů, rozpočet peněžních toků – na čtvrtletí, měsíce, týdny, dny
– měsíční rozpočet umožňuje sledovat měsíčně plnění plánu
– pohyblivý roční rozpočet (klouzavé plánování) reflektuje projekce vývoje příslušných ukazatelů na příští měsíc či čtvrtletí a je možné z něho zjistit ukazatele za nejstarší srovnatelné období
– plnění finančního plánu se kontroluje pomocí účetních výkazů a finanční analýzy měsíčně v oblasti tržeb, nákladů, příjmů, výdajů operativně
