1) metody tvorby PŘEHLEDU CF:

a) Přímá metoda – sledování skutečných příjmů a výdajů. Zjišťování příjmů a výdajů v podvojném účetnictví je obtížné. Přímou metodou zpracováváme přehled CF mimoúčetně. Sledujeme toky peněžních prostředků na účtech peněžních prostředků a vytváříme výkaz CF. Tato metoda se používá pouze u malých podniků pro operativní řízení financování

b) Nepřímá metoda – transformace hospodářského výsledku na CF (od roku 1993 závazná). Využívá vazby mezi rozvahou a výsledovkou, kterou představuje zisk a vazby mezi přehledem CF a rozvahou, kterou představují pohotové finanční prostředky

zjednodušené schéma nepřímé metody (přehledu CF)
stav peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů na zač. období
+
čistý cash-flow z provozní činnosti (+/-)
(čistý zisk nebo ztráta z běžné činnosti (+/-), odpisy (+), snížení nebo zvýšení pohledávek (+/-), zvýšení nebo snížení zásoby (+/-), snížení nebo zvýšení závazků vůči dodavatelům (+/-))
+
cash-flow z investiční činnosti (+/-) 2)
(výnosy z prodeje fixních aktiv (+), přírůstek (nákup) fixních aktiv (-))