Př.: Určení CF přímou metodou
stav PP počátkem roku
+ prodej výkonů za hotové
příjmy z inkasovaných pohledávek
přijaté úroky, dividendy, pojistné náhrady
příjmy z prodeje vlastních akcií
subvence, dotace
– úhrada vstupů zahrnovaných do N hotově
úhrada závazků podniku
odvody daní, placení pojistného
splátky úvěrů a půjček
výplata dividend
dary
stav koncem roku
Př.: Určení CF nepřímou metodou podle okruhů činností
1) provozní činnost
+zisk z provozní činnosti
+odpisy
+snížení /-zvýšení stavu pohledávek
+snížení/-zvýšení stavu zásob, zvířat, nedokončené výroby
+zvýšení/-snížení stavu závazků
-výdaje nezahrnuté do N
+přijaté platby nezahrnuté do V
CF z provozní činnosti
