Sledujeme CF ve členění na:

• Peněžní tok z běžné činnosti: (základní výdělečná činnost podniku)
• HV, Nepeněžní operace, Změny OA

• Peněžní tok z investiční činnosti (pořízení a vyřazení dlouhodobého majetku)
• Výdaje na investice, Příjmy z prodeje stálých aktiv

• Peněžní tok z finanční činnosti (změny velikosti a složení VJ, dl. popř. kr. závazků)
• Vybrané operace s vlastním jměním, Změny dlouhodobých závazků

Musí platit:
Počáteční stav peněžních prostředků
± cash flow celkem
+ tvorba převažuje nad užitím peněžních prostředků
− užití převažuje nad tvorbou peněžník prostředků
= Konečný stav peněžních prostředků