Krátkodobé cizí zdroje
– krátkodobé závazky vůči dodavatelům, zaměstnancům, státu a dalším institucím,
akcionářům, společníkům či členům
– krátkodobé bankovní úvěry
– kr. účelové úvěry, revolvingový, kontokorentní, lombardní, eskontní, avalový, akceptační
Cizí zdroje – rezervy
• Podle určení jde o
– rezervy obecné,
– účelové rezervy.
• Dle daňového hlediska
– rezervy daňové,
– ostatní rezervy,
Ostatní (přechodná) pasiva
– výdaje příštích období
– výnosy příštích období
Celková výše finančních zdrojů podniku je určována především:
– velikostí podniku,
– technologickou úrovní podniku,
– rychlostí obratu kapitálu,
– organizací a způsobem odbytu výrobků.